Publikacje

Po prawie roku od opublikowania projektów, w dniu 18 września 2017 r. ogłoszono rozporządzenia w sprawie informacji, które podatnicy podatku PIT oraz CIT zawrzeć mają w sporządzanej przez nich dokumentacji podatkowej. Rozporządzenia doprecyzowują zakres informacji, które ująć należy w tzw. dokumentacjach local file oraz w master file, wprowadzonych nowelizacją obowiązującą już od początku tego roku.

W ramach nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych planowane jest wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego dla właścicieli określonych nieruchomości komercyjnych. Jest to istotne szczególnie dla tych przedsiębiorców, którzy dotychczas nie płacili podatku dochodowego z tytułu wynajmu z uwagi na fakt, iż suma ich przychodów z tego tytułu była niższa od kosztów uzyskania przychodów.

Do Sejmu wpłynął rządowy projekt ustawy o ratyfikacji Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowe prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku (tzw. konwencji MLI). Konwencja ta, o której podpisaniu przez Polskę w dniu 7 czerwca br. informowaliśmy już Państwa, pozwolić ma na automatyczną zmianę treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy państwami, uwzględniającą postanowienia działań BEPS (ang. base erosion profit shifting).

Dnia 12 sierpnia 2017 r. weszła w życie ustawa z dnia 7 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. poz. 1448). Nowe przepisy wprowadzają możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych do kwoty 100.000 zł przy nabyciu nowych środków trwałych oraz wyłączają z podatku u źródła wydatki na nabycie biletów lotniczych dla przewozów pasażerskich. Przepisy dotyczą zarówno podatników podatku CIT, jak i podatników podatku PIT.

W ramach nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych planowane jest wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego dla właścicieli określonych nieruchomości komercyjnych. Jest to istotne szczególnie dla tych przedsiębiorców, którzy dotychczas nie płacili podatku dochodowego z tytułu wynajmu z uwagi na fakt, iż suma ich przychodów z tego tytułu była niższa od kosztów uzyskania przychodów.

Usługi przewozu towarów do państw spoza Unii Europejskiej, które nie są świadczone bezpośrednio na rzecz nadawcy lub odbiorcy tych towarów, lecz na rzecz ich kontrahenta, nie są zwolnione ani objęte zerową stawką podatku VAT – orzekł Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 29 czerwca 2017 r. w sprawie „L.Č.” IK przeciwko Valsts ieņēmumu dienests (C-288/16).

Trwają prace nad projektem ustawy nowelizującej przede wszystkim ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Jak podano w uzasadnieniu opublikowanej w lipcu 2017 r. ustawy, jej zasadniczym celem jest uszczelnienie systemu podatkowego poprzez zapewnienie możliwości powiązania wysokości płaconego przez podmioty podatku z faktycznym miejscem uzyskiwania dochodu. Ustawa stanowić ma także częściową implementację tzw. dyrektywy ATAD (dyrektywa Rady UE 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r.).

Ministerstwo Finansów rozpoczęło w dniu 7 lipca br. konsultacje podatkowe w sprawie kolejnych zmian w plikach JPK_VAT. Jak podano w zawiadomieniu o rozpoczęciu konsultacji pierwszym celem konsultacji jest wprowadzenie modyfikacji od strony technicznej oraz merytorycznej do istniejącej schemy JPK_VAT, a w szczególności likwidacja nadmiarowych danych, modyfikacja na poziomie technicznym i informatycznym struktury pliku, wprowadzenie nowych danych, które pozwoliłyby na lepsze wykorzystanie schemy JPK_VAT zarówno przez organy podatkowe, jak i przez samych podatników, np. do celów wewnętrznych audytów prawidłowości rozliczeń.

W dniu 12 czerwca 2017 r. na stronach Ministerstwa Finansów umieszczone zostało ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem spółek zagranicznych z uwagi na przepisy dotyczące miejsca zarządu. Minister szczegółowo wyjaśnia, jakie struktury biznesowe stanowią agresywną optymalizację podatkową, a tym samym przesłankę do zastosowania zawartej w Ordynacji podatkowej klauzuli obejścia prawa, w konsekwencji czego korzyści podatkowe płynące z podważanego schematu działania mogą zostać przez organy podatkowe podważone.

W dniu 7 czerwca 2017 r. w Paryżu odbyła się uroczysta ceremonia podpisania Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku („Multilateral convention to implement tax treaty-related measures to prevent base erosion and profit shifting"; w skrócie: MLI).